我可以从A-B信托中受益吗?

已婚夫妇在将资产留给对方时，有几种可能避免任何遗产税责任的方法.

因为不受限制的婚姻扣除, 如果配偶一方死亡并将其资产留给遗属，则无需缴纳遗产税（只要遗属是美国公民）.S. 公民). 然而，这可能只是将应缴纳的税款推迟到第二位配偶去世. 联邦遗产税将对超过适用遗产税豁免的部分征收. 最新的主要税收立法是《皇冠博彩》, 该法案于12月22日签署成为法律, 2017. 该法案将联邦遗产税免税额提高了一倍（每年根据通货膨胀进行指数化）。. 2024年的联邦遗产税免税额为13美元.6100万美元（去年为12美元）.2023年9200万). 到2026年，这一豁免将恢复到2018年之前的水平.

帮助夫妻双方最大限度地排除财产的一种基本方法是a - b信托（也称为婚姻和绕开信托）。, 哪一个保留了对第一个死亡配偶的遗产税豁免，并使最后一个幸存的配偶能够利用这一豁免——实质上是将遗产税豁免的金额增加一倍.

然而, 随着2012年美国纳税人救助法案的颁布, 一些夫妇可能不再需要A-B信托来帮助最大限度地免除配偶双方的遗产税. 但在你决定使用旁路信托之前, 有许多问题需要考虑.

第一个, 关于遗产税变化的一点背景知识，这是2012年《皇冠博彩》（American Taxpayer Relief Act of 2012）的结果. 该法律永久延长了较高的适用豁免金额（500万美元）, 2011年以后的通货膨胀指数)，并将联邦遗产税税率从35%提高到40%. 仅提高起征点就使许多人免于缴纳联邦遗产税. 该法案还使未亡配偶的排除成为永久性的“可移植性”, 哪项规定允许未亡配偶使用配偶未使用的排除权加上自己的排除权, 允许一对夫妇最多抵扣27美元.2024年将从联邦遗产税中扣除2200万美元（此前为25万美元）.8400万（2023）.

然而, 许多州都有自己的遗产税或遗产税（马里兰州两者都有）。, 而且大多数目前都没有可移植性规定. 这意味着当已婚夫妇将所有资产留给配偶时, 未亡配偶将只能使用他或她的州遗产税豁免. 信托可以保留已婚夫妇的州遗产税豁免. 对信托有利的其他考虑因素是信托中资产的保值能力, 保护资产不受债权人侵害, 也为了让前妻的孩子受益.

A-B信托如何运作

使用带有a - b条款的生前信托（又名a - b或婚姻和绕开信托）, 你要确保你和你的配偶都能享受排他性，在第一个配偶死亡时一次，在第二个配偶死亡时再次.

当第一个配偶去世时，将创建两个独立的信托. 未亡配偶的财产转移到A信托, 并将一笔不超过遗产税的已故配偶的资产转移到B信托. 这样就产生了两个应税信托，每一个都有权使用豁免.

B信托需缴纳遗产税. 但是，由于适用的排除，将不欠任何税款. 未亡配偶继续控制A信托中的资产，并从B信托中获得收入. 然后, 在第二任配偶死亡时, 只有A信托需要缴纳联邦遗产税，因为B信托是在第一个死者去世时征税的. 在未亡配偶去世后, B信托可以为了授予人家庭的利益而继续存在, 通常是孩子们. 信托资产可以被分割成独立的、平等的信托，以保证赠与人子女的利益, who will receive net income; and then, 在某个特定的年龄, 他们将收到本金.

A-B信托涉及许多考虑因素, 包括前期成本和管理费. 由于信托的使用涉及一个复杂的税收规则和法规网络, 在实施这些策略之前，您应该考虑一位经验丰富的遗产皇冠博彩专业人士以及您的法律和税务专业人士的建议. 然而, A-B信托是帮助减少遗产税和保护家庭资产的有效方式.

 

本通讯中的信息不作为税务用途, 法律, 投资, 或退休建议或建议, 而且，为了避免任何联邦税收处罚，它可能不会被依赖. 我们鼓励你向独立的税务或法律专业人士寻求指导. 内容来源于被认为是准确的来源. 所提供的信息或所表达的任何意见均不构成对购买或出售任何证券的征求. 本材料由Broadridge Advisor Solutions编写和准备. ©2024 Broadridge Financial Solutions, Inc.