SECURE 2.0 Makes It Easier to Give and Receive
他们说给予比接受更好, 但是在减少你的所得税负担的同时做这两件事可能很有吸引力. The SECURE 2.0 Act, 包括在2022年底通过的联邦支出法案中, 创造了两个新的捐赠机会，可以做到这一点.
新规定修订了合资格慈善分配的规则。, 哪一个允许70岁半或以上的纳税人缴纳最高100美元,从传统的个人退休账户到合格的公共慈善机构. The limit is $105,000 in 2024. 虽然捐款是不能免税的, 这种分配——通常需要缴纳普通所得税——是免税的. QCD可以满足您所要求的全部或部分最小分布, 这可能会增加你的应税收入.
Under the new rules, up to $50,每年的QCD限额（亦以通货膨胀为指标）中，可拿出1,000英镑作为慈善捐赠年金（CGA）或慈善剩余信托（CRT）的基金。, 其中任何一种都可以提供终身收入作为礼物的回报. The limit is $53,000 in 2024. 此选项在您的一生中只能使用一次, 但是在同一年中可以赠送多种礼物, up to the lifetime limit. 你的配偶也可以使用终身限制，这样一对夫妇在2024年最多可以获得10.6万美元的遗产.
Charitable gift annuity
慈善捐赠年金是你和慈善组织之间的一种合同，通常保证对遗产的固定支付. Payments can be made monthly, quarterly, semiannually, or annually, 并延长受益人的寿命。. 这些年金并不新鲜，但它们以前不能从个人退休账户中获得资金. cga通常由学院和大学以及许多其他组织提供.
Charitable remainder trust
当你把财产交给慈善信托时, 您指定一名或多名收入受益人，在长达20年的期限内或在受益人的一生中接受指定的付款。. 收入支付必须每年至少支付一次，并可根据对照表的类型而定或可变. 在期限届满或受益人死亡时, 信托基金中的资产将捐给慈善机构.
Potential Payouts
这些是50美元起的个人年支出样本,000 gift annuity, 基于美国礼品年金委员会建议的2023年最高费率. 实际支出可能会有所不同，而且利率可能会随着经济状况而变化. 两个人的赔偿取决于两个人的年龄.
资料来源：美国礼品年金委员会，2023年
Rules for the QCD opportunity
从个人退休账户以外的来源资助CGA或CRT有更灵活的规则. For example, 你可以赠予价值很高的资产，比如股票——这可能有其他税收优惠——你可以指定一个受益人，而不是你或你的配偶. For the QCD option, 资金必须直接从IRA受托人分配给CGA或CRT, 受益人必须是您本人或您和您的配偶. Here are some other key points.
- The minimum payout rate is 5%. The CRT maximum rate is generally 50%; maximum CGA rates generally target a residual value of at least 50%. 支付必须在遗赠后一年之内开始.
- 虽然捐款不能抵税, 它必须通过10%的免税缴款测试, 这意味着慈善价值必须超过捐款的10%.
- 所有付款都按收款人的普通所得税税率征税.
- 只有新的CRT可以由QCD选项资助, qcd资助的CRT不能从IRA或其他捐赠资产中获得其他资金.
尽管根据合同条款，CGA或CRT的付款是有保证的, 这种保证取决于慈善组织的实力. If you choose to fund a CRT, 请记住，信托的使用涉及一个复杂的税收规则和法规网络, 还有初始成本和持续开支. 你应该考虑有经验的遗产皇冠博彩顾问, legal, 在实施信托策略或资助赠赠年金之前，请向税务专业人士咨询.