税收术语表

A
调整后总收入（AGI）
所得税负债计算中的中间计算. 它是通过从总收入中减去某些允许的调整来计算的.
税后回报
扣除税收影响后的投资收益.
审计
审计由客观的专业人员对公司的会计和财务文件进行的检查. 审核是为了确定记录的准确性, 一致性, 并符合法律和会计原则.
B
账面价值
公司资产的净值, 减去其负债和优先股的清算价格. 净资产值除以流通在外的普通股股数等于每股账面价值, 哪个可能高于或低于股票的市场价值.
C
资本利得或损失
资本资产的销售价格与购买价格之间的差额. 当这个差额为正值时，这个差额被称为资本利得. 当差额为负时，就是资本损失.
注册会计师（CPA）
由州会计委员会颁发给通过统一注册会计师考试（由美国注册会计师协会管理）并满足该州对认证的教育和专业经验要求的个人的专业执照.
夫妻共同财产
各州的法律各不相同, 但一般来说，婚姻期间获得的所有财产——不包括配偶一方从遗嘱中获得的财产, 继承, 或者礼物，被认为是共同财产, 每个合伙人有权得到一半. 这包括累积的债务. 目前有9个州有共同财产法：亚利桑那州, 加州, 爱达荷州, 路易斯安那州, 内华达, 新墨西哥, 德州, 华盛顿, 和威斯康辛州. (阿拉斯加在1998年采用了共同财产制度，但这是可选的.)
复利
根据本金和应计利息计算的利息. 复利可以连续计算、每日计算、每月计算、每季度计算、每半年计算或每年计算.
D
扣除
可从总收入中扣除的金额, 从总地产, 或者来自礼物, 从而降低被评估的税额.
固定收益计划
一种合格的退休计划，根据该计划，退休的雇员将获得一笔有保障的退休基金, 通常分期付款. 雇主可按资助福利所需的水平每年向该计划缴款. 每年的捐款被限制在一个特定的数额，并与通货膨胀挂钩.
固定供款计划
一种退休计划，根据该计划，雇主或雇员每年按雇员薪酬或公司利润的固定百分比缴付供款. The amount of retirement benefits is not guaranteed; rather, 这取决于雇员账户的投资业绩.
股息
按比例分配的收益，通常由公司以现金形式分配给股东. 优先股, 股息 are usually fixed; with common shares, 股息可能随着公司的命运而变化.
E
雇主赞助的退休计划
由雇主赞助的税收优惠的退休计划. 在雇主赞助的退休计划中，最常见的是401(k)计划, 403 (b)的计划, 简化员工退休金计划, 利润分享计划.
登记代理人（EA）
注册代理人是指通过了适当的考试，以便在国税局代表纳税人的人. 注册代理, 比如律师和注册会计师, 他们可以代表哪些纳税人吗, 他们可以处理哪些类型的税务事项, 以及他们可以在哪些国税局办事处代理客户.
遗产税
在死者死亡时, 联邦和州政府对留给他人的遗产价值征税（有限制）。.
F
联邦所得税等级
按一定税率纳税的应纳税所得额. 税率为10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%.
401 (k)计划
公司为退休而设立的固定缴款计划. 雇员可以从工资中拨出一部分到这个计划中, 而供款则从他们的收入中扣除（有限制）。. 贡献和收益将复合递延税. 从401(k)计划中提取的资金按普通收入征税, 如果在59岁半之前提取，可能还要缴纳10%的罚款.
403 (b)的计划
由非营利组织或学校为退休而设立的固定缴款计划. 雇员可以从工资中拨出一部分到这个计划中, 而供款则从他们的收入中扣除（有限制）。. 贡献和收益将复合递延税. 403(b)计划的提款按普通收入征税, 如果在59岁半之前提取，可能还要缴纳10%的罚款.
G
礼物税
赠与税对作为礼物的财产转让征收的联邦税. 这种税由捐赠人支付. 大多数州还征收赠与税. 赠与税减免是根据通货膨胀指数制定的.
I
个人退休帐户（IRA）
在计算联邦和州所得税时，如果纳税人符合某些要求，向传统IRA的捐款可以从所得收入中扣除. 所得累积到提款时才交税, 然后整个提款作为普通收入纳税. 没有资格作出免赔供款的个人可以作出免赔供款, 将被递延纳税的收益.
J
共有财产
由二人或多人共有的物业, 共有财产, or, 在一些州, 夫妻共同财产.
L
一次性分配
支付雇主赞助的退休计划的全部价值, 养老金计划, 年金, 或类似的账户给账户所有人或受益人. 一次性分配可以转到另一个递延纳税账户.
M
边际税率
为额外的一美元收入所支付的税额. 随着收入的增加，税率也随之提高.
婚姻扣除
税法中的一项规定，允许已故配偶的所有资产转移给未亡配偶，免交遗产税. 这项规定也被称为“无限婚姻扣除”.非公民不适用婚姻扣除额.
N
资产净值
共同基金当前所持股份的每股价值. 资产净值的计算方法是将基金资产的净市值除以流通股的数量.
P
主要
在证券中，本金是投资的金额，不包括收益. 在债券等债务工具中，它是面值.
利润分享计划
雇员分享雇主利润的协议. 公司每年向员工的账户缴款. 这些资金通常累积到员工退休或离开公司时才会交税.
Q
合资格退休计划
养老金, 利润分享, 或由雇主为雇员设立的合格储蓄计划. 这些计划必须按照美国国税局的规定制定. 供款累积递延至提取，并可作为当期业务费用向雇主扣除.
R
展期
一种个人将资产从一个退休计划转移到另一个退休计划而不承认收入的纳税方法. 轮转的要求取决于发布该版本的程序类型和接收该版本的程序类型.
罗斯IRA
一个不可扣除的个人退休账户，在满足某些条件时允许免税提款. 适用入息及供款限额.
S
自雇退休计划
过去，“基奥计划”和“H.R. “10个计划”被用来区分自雇个人制定的退休计划与公司或其他实体制定的计划. 然而, 自雇退休计划现在通常以所使用的特定类型的计划的名称来指代, 例如SEP IRA, 简单的401 (k), 或者自营职业者401(k). 供款金额每年按通货膨胀指数计算.
简化雇员退休金计划（SEP）
雇主向雇员的个人退休账户缴款的一种计划. 供款可达到一定限额，并可立即兑现.
配偶爱尔兰共和军
当配偶一方没有收入时，为一对夫妇设计的个人退休账户. 每年向个人退休帐户和配偶个人退休帐户的最高供款总额不能超过年度供款限额或收入的100%（以较低者为准）。. 总金额可以根据夫妇俩的意愿在两个个人退休账户中分配, 但对任何一个个人退休帐户的供款不得超过最高年度供款限额.
T
税收抵免
税收抵免, 最吸引人的减税方式, 都是直接减去的, 一美元换一美元, 从你的所得税账单上.
税收递延
感兴趣, 股息, 或者在某些账户或计划中免税增长的资本收益，直到它们被提取.
免税债券
在某些条件下, 国家发行的债券的利息, 城市, 某些其他政府机构免征联邦所得税. 在很多州, 免税债券的利息也将免征州和地方所得税. 如果你出售免税债券获利，你可能要缴纳资本利得税. 一些免税债券利息可能要缴纳联邦替代性最低税. 债券的本金价值随市场情况而波动. 到期前出售的债券的价值可能高于或低于其原始成本.
应纳税所得额
用于计算应纳税义务的收入数额. 它是通过减去调整来确定的, 分项扣除或标准扣除, 个人免征总收入.